In diesem Blog Artikel geht es um die Umsatzsteuer, die auch oft Mehrwertsteuer genannt wird. Im oberen Teil des Artikels beziehen wir uns auf die Gegebenheiten in Deutschland. Im unteren Teil des Blogposts gehen wir auf Österreich ein.
Zur Zeit beträgt der reguläre Prozentsatz dafür in Deutschland 19%. Grundsätzlich ist jedes Unternehmen Umsatzsteuerpflichtig. Eine Ausnahme stellen Kleinunternehmer:innen dar sofern diese unter 22.000€ Umsatz im Jahr verbuchen. Wenn du z.B. als UG oder GmbH firmiert bist, bist du auch unterhalb dieser Grenze Umsatzsteuerpflichtig.

Die Differenzbesteuerung klingt erstmal kompliziert, ist aber eigentlich recht einfach und kann dir jede Menge Stuern sparen. Die Differenzbesteuerung ist ein Steuermodell, das speziell für den Handel mit gebrauchten Waren wie Kleidung entwickelt wurde. Anstatt die Umsatzsteuer auf den gesamten Verkaufspreis zu zahlen, wird sie nur auf die Differenz zwischen deinem Einkaufs- und Verkaufspreis erhoben. Wenn du in deinem Laden gebrauchte Sachen verkaufst, zahlst du also die Umsatzsteuer nur auf den Unterschied zwischen dem, was du dafür bezahlt hast, und dem, was du beim Verkauf einnimmst. Das heißt, du sparst im Vergleich zur normalen Umsatzsteuer ordentlich Steuern! Das gilt auch für den Handel auf Kommission.

1. Fehler: Steuer auf den vollen Verkaufspreis anwenden
Viele Händler:innen machen den Fehler, die Umsatzsteuer auf den gesamten Bruttoverkaufspreis zu berechnen, anstatt nur auf den Kommissionsanteil, also der Differenz zwischen den Ankaufs- und Verkaufspreis.
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2. Fehler: Fehler: Missverständnisse bei der Berechnung der Umsatzsteuer
Ein gängiger Irrtum ist, die Umsatzsteuer als Abzug vom Bruttoverkaufspreis zu betrachten, ähnlich der Lohnsteuer. Bei 100€ Bruttoumsatz beträgt die Umsatzsteuer also nicht 19€ (100€*0,19). Die Umsatzsteuer ist bereits im Bruttoverkaufspreis enthalten und stellt keinen zusätzlichen Aufschlag dar. Zur Veranschaulichung:

Du verkaufst ein Kleidungsstück für 200€, inklusive Umsatzsteuer, wobei der Kommissionsanteil 100€ beträgt.

Um die in diesem Preis enthaltene Umsatzsteuer zu berechnen, wird zunächst der Nettopreis ermittelt: 100€ / 1,19 ≈ 84,03€

Die Umsatzsteuer berechnet sich dann aus der Differenz: 100€ - 84,03€ ≈ 15,97€

In diesem Beispiel sind also bereits 15,97€ Umsatzsteuer im Bruttopreis von 100€ enthalten.

3. Fehler: Rabatte nicht korrekt berücksichtigen
Wird ein Artikel rabattiert verkauft, muss die Steuer auf den rabattierten Differenzbetrag berechnet werden, nicht auf die ursprüngliche Differenz.

4. Fehler: Mangelnde Dokumentation von Einkaufs- und Verkaufspreisen
‍Eine lückenlose Dokumentation ist essentiell für die korrekte Anwendung der Differenzbesteuerung. Ohne genaue Aufzeichnungen kann die tatsächliche Differenz nicht korrekt berechnet werden, was zu fehlerhaften Steuerangaben führen kann. Ein Tool wie Circle Hand kann dir bei dieser Dokumentation einfach helfen.

5. Fehler: Verwechslung von Differenzbesteuerung mit regulärer Umsatzsteuer bei gemischten Sortimenten
In Stores, die sowohl Neuware als auch Gebrauchtware verkaufen, muss genau unterschieden werden, für welche Artikel die Differenzbesteuerung gilt. Werden alle Artikel gleich behandelt, kann dies zu einer Über- oder Unterbesteuerung führen.

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Die richtige Preisgestaltung unter Berücksichtigung der Differenzbesteuerung ist essentiell. Denke daran, deinen Einkaufspreis plus deine Marge (dein Gewinn) zu kalkulieren und dann die Steuer hinzuzurechnen. Um dir das Leben zu erleichtern, bietet Circle-Hand eine automatische Berücksichtigung der Differenzbesteuerung. Sie gibt dir einen klaren Überblick über deine Steuern und hilft dir, deine Preise optimal zu gestalten. Mehr Infos findest du unter www.circle-hand.com/de

Die Differenzbesteuerung ist Teil einer EU-weiten Richtlinie und gilt daher auch in Österreich. Auch hier gilt, dass die Ware ohne ausgewiesene Mehrwertsteuer eingekauft sein muss und Ankaufs- bzw. Kommissionszahlungen genau dokumentiert werden müssen. Zudem liegt die Umsatzsteuer in Österreich bei 20%. Daher kannst du den Prozentsatz in unserem Rechner anpassen um ihn auf Österreich anzupassen.